各區(qū)縣稅務(wù)局、各直屬分局：
　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕212號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市實(shí)際，提出實(shí)施意見(jiàn)如下，請(qǐng)一并按照?qǐng)?zhí)行。
　　一、根據(jù)《上海市國(guó)家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問(wèn)題的通知>和本市實(shí)施意見(jiàn)的通知》（滬國(guó)稅所〔2009〕23號(hào)）規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠，暫列入報(bào)批類(lèi)管理。技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入在500萬(wàn)元以下（含500萬(wàn)元）的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，超過(guò)500萬(wàn)元的項(xiàng)目，暫由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)初審后報(bào)市局審批。
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)隨時(shí)受理企業(yè)享受當(dāng)年符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)，但受理的截止日期為年度終了后45日。
　　二、企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，申報(bào)享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)提供下列資料：
　　（一）發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：
　　1、《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表》及其說(shuō)明；
　　2、蓋有“上海市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定專(zhuān)用章”的《技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同》和復(fù)印件一份；
　　3、蓋有“上海市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室技術(shù)合同認(rèn)定登記章”的《上海市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室技術(shù)合同登記證明》和復(fù)印件一份；
　　4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算表（附后）；
　　5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)資料和復(fù)印件一份；
　　6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。
　?。ǘ┌l(fā)生向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)業(yè)務(wù)：
　　1、《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表》及其說(shuō)明；
　　2、《技術(shù)出口合同》（包括中文譯本）和復(fù)印件一份；
　　3、市商務(wù)委員會(huì)出具的《技術(shù)出口合同登記證書(shū)》和復(fù)印件一份；
　　4、市商務(wù)委員會(huì)蓋章的《技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表》和復(fù)印件一份；
　　5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算表；
　　6、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)資料和復(fù)印件一份；
　　7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。
　　上述資料的復(fù)印件應(yīng)加蓋企業(yè)公章，由主管稅務(wù)部門(mén)在受理時(shí)與原件進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤的原件退還申請(qǐng)單位。

　　上海市國(guó)家稅務(wù)局  
　　上海市地方稅務(wù)局  
　　二ＯＯ九年五月二十七日

國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知   

國(guó)稅函[2009]212號(hào) 

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)所得稅法）及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題通知如下：
　　一、根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合以下條件：
　?。ㄒ唬┫硎軆?yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；
　?。ǘ┘夹g(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；
　?。ㄈ┚硟?nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門(mén)認(rèn)定；
　?。ㄋ模┫蚓惩廪D(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)認(rèn)定；
　?。ㄎ澹﹪?guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。
　　二、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按以下方法計(jì)算：
　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)
　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款，不包括銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。
　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)的凈值，即該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷(xiāo)扣除額后的余額。
　　相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。
　　三、享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
　　四、企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：
　　1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；
　　2.省級(jí)以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明；
　　3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；
　　4.實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；
　　5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
　?。ǘ┢髽I(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：
　　1.技術(shù)出口合同（副本）；
　　2.省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證；
　　3.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
　　4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；
　　5.實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；
　　6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
　　五、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。

　　
國(guó)家稅務(wù)總局   
二○○九年四月二十四日

上一篇 : 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》和本市實(shí)施意

下一篇 : 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《上海市社會(huì)團(tuán)體管理局關(guān)于認(rèn)定公益性社會(huì)團(tuán)體資格的函》的通知